减费让利！金融行业助力小微企业发展又有了新进展。

2021年12月15日，中国银行业协会发布了《银行函证及回函工作操作手册》（下称“《操作手册》”），旨在落实规范函证业务运作，优化函证工作质效，提升会计信息质量，为防范金融风险保驾护航。《操作手册》包含银行函证及回函工作办理说明、银行询证函格式说明、函证项目解读、函证案例共四个章节。

 

2020年下半年以来，大宗商品涨价，全球通货膨胀。因全球大宗初级商品大幅涨价，中国制造业经营成本上升，其中中小实体企业受到较大冲击。国家不断推出相关政策扶持小微企业，减税降费、金融扶持等。比如，央行降准、降息，近日，中国银行业协会又对银行函证业务收费标准提出倡议，要求金融机构进一步减费让利，支持小微企业发展。

 

2021年11月24日，为进一步推动金融机构减费让利、惠企利民，中国银行业协会发布了关于规范银行函证业务收费的倡议书（下称“倡议书”），倡议银行函证收费合理定价、规范服务收费，切实向企业让利，从而服务好实体经济。

 

《商学院》记者就此次银行调整询证收费标准意义和影响的相关问题致函中国银行、工商银行、建设银行、平安银行，截至发稿，未收到上述银行回复。

 

公开资料显示，银行函证是指注册会计师在审计工作中经企业授权独立向相关银行询证，用以核实被审计单位的账户及交易情况等的审计程序，银行经查询、核对后提供书面回函。银行函证具有证明力强、可靠性高等特点，是注册会计师独立审计的核心程序之一，对于注册会计师识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。

 

例如银行存款的函证，A公司会计记录上记载某一截止时点有在B银行的存款100万元，则审计师可以向B银行发出询证函以获取B银行对于A公司存款的说明。如果B银行确认A公司的记录是准确的，则审计师可以确认A公司的会计记录。

 

人民大学货币所研究员陈佳告诉《商学院》记者：“《操作手册》发布是契合当前中国经济和金融发展实际，时效性很强。”他从宏观和微观两个层面对此项政策发布的背景进行了分析，第一是宏观背景，当前经济大背景下银行业减费让利支持实体经济是大势所趋，银行业惠企惠民的关键是降低制度性交易成本，银行业中间收入是重点，函证业务是试点；第二是微观背景，随着社会发展和银行业态不断进步（数字化）对原有函证业务的规范性要求越来越高，2020年8月财政部银保监会就下发了进一步规范银行函证工作的通知，对旧的手工函证业务规范性提出了新的要求。近期浦发银行的3亿元“不知情被质押”案例再次暴露了手工询证函回函的规范性问题。

 

陈佳还表示，此次《操作手册》的发布有利于防范化解微观金融风险，利用数字技术推进银行业务规范性，降低操作风险，技术风险和声誉风险。还有利于推进银行业数字化转型，目前四大行的电子征询函费率九折，银行函证区块链平台已于2020年投产运行（上链），一些股份制银行已经落地电子函证业务的全流程自动化，不仅服务高效，而且安全规范，凸显了银行业态未来发展的大方向。

 

中国银行业协会发布的倡议书也强调，各银行应严格贯彻执行国家及监管部门对小微企业的优惠支持政策，切实向符合条件的小微企业减免函证收费，并在官方渠道公示函证业务不同地区或档次的收费及优惠标准，提高优惠措施透明度。规范分支机构的收费行为，严格按要求执行优惠措施。

 

倡议书提出四条规定，一是合理确定收费标准，二是提高优惠措施透明度，三是推进函证业务数字化，四是畅通投诉咨询渠道。

 

图源：中国银行业协会官网

 

银行业协会认为，随着金融科技的发展，内部数据集中和电子函证等技术应用的成熟，函证业务成本有所降低。银行应当通过技术有效降低函证业务成本，合理确定服务价格。

 

2021年12月8日，中国工商银行发布了关于调整银行询证函收费标准的通告。通告显示，为了响应银行业协会的倡议，该行决定从2022年1月1日起，调整银行询证函业务收费标准和优惠措施。从而进一步减费让利、惠企利民，助力实体经济。

 

具体措施为，银行询证函类业务，统一收费标准为200元/份。电子询证函按九折收取。对符合4部委300号文规定的小型和微型企业，则完全取消银行询证函收费。建设银行、中国银行同样也发布公告调整询证函类业务收费标准，具体调整情况与工商银行相同。

 

此外，农业银行和邮储银行此前询证函类业务收费标准均为200元/份。农业银行客服表示，该行对小微企业和个体工商户的询证函手续费实行五折优惠。有效期自2021年9月30日至2024年9月29日。

 

邮储银行战略发展部韩军伟告诉《商学院》记者：“当前银行贷款利率下降的难度不断加大，通过减免费用让利实体经济，有助于降低中小企业经营成本。此次银行降低询证函类业务收费标准，虽然会对手续费收入产生一定影响，但这是银行落实‘六稳’‘六保’、支持中小微企业的一大举措。”

 

中银协配合银保监会对27家主要银行（含21家全国性银行及部分规模较大的城商行、农商行和外资银行）近几年函证收费情况进行了摸底调研，此次调研的27家银行资产规模占银行业总资产近70%。2018年-2020年，27家主要银行函证业务数量分别为205.41万份、269.00万份、317.96万份,函证业务收入分别为3.27亿元、4.13亿元、4.71亿元。

 

中国银行、建设银行、工商银行公布的2021年三季度报告数据显示，今年前三季度，中国银行、建设银行、工商银行手续费及佣金净收入依次为638.71亿元、966.13亿元、1052.87亿元，分别同比增长7.42%、6.21%、0.28%。

 

上述数据显示，2020年1年间27家主要银行函证业务手续费收入为4.71亿元，然而工商银行今年前三季度的手续费及佣金净收入便达到了千亿元，可见函证业务手续费收入在银行手续费及佣金净收入中占比较小。

 

不过，在陈佳看来，为减费让利支持实体，降低交易成本，目前多家银行都下调了询证函费率，并取消对部分小微企业的收费，这是史无前例的。

 

在减费让利的同时，银行业不断优化服务水平，降低成本，提升工作效率。11月18日，银行函证区块链服务平台投入应用，平安银行回函的4笔全流程自动化电子函证落地。

 

4笔业务中，全流程回函最短耗时仅1小时15分钟，平均回函时长仅3小时38分钟。其中，平安银行回函平均处理时长仅1小时22分钟。相较于纸质函证行业平均5天至15天的回函时长，极大地提高了函证业务处理效率。

 

平安银行作为首家完成全部相关工作的商业银行，已于11月18日正式投入业务运行，可接收各会计师事务所通过平台发起的电子函证申请，2022年4月30日前，平安银行免收电子函证手续费。

 

近年来，因银行函证带来的财务舞弊造假问题众多，为解决问题，2020年12月份，中银协发布银行函证区块链服务平台。平台充分借助了金融科技力量，以区块链技术为底层技术，通过标准化接口与商业银行及会计师事务所进行系统对接，线上完成银行函证的制作、授权、发送、回函等工作的技术平台，将银行函证由传统线下手工纸质操作方式转变为线上方式，通过数字化简化函证处理流程，可以加快函证处理效率，有效解决传统纸质函证模式的多种弊端。

 

中国银行业协会秘书长刘峰就银行函证业务及中银协银行函证区块链服务平台等问题曾在答记者问表示，“未来，平台将在四个方面发挥作用：一是有助于维护市场经济秩序，加强防范金融风险；二是有助于商业银行加强内部控制，降低操作风险、技术风险及声誉风险；三是有助于提升审计工作质量，加快会计信息化工作建设；四是有助于降低企业制度性交易成本，提高企业会计信息质量。”

 

2020年8月，财政部、银保监会联合印发了《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》。其中第四点强调了推动银行回函集中处理和数字化，银行业金融机构应当指定专门部门负责函证回函工作，并于2023年1月1日前实现集中处理。银行业金融机构应当逐步完善信息系统建设，争取实现汇总提供企业在本机构的所有相关业务信息。鼓励具备条件的银行业金融机构和第三方平台按照国家有关规定，基于安全、可靠、效率的原则推动函证数字化工作。

 

韩军伟表示，银行函证是审计事务中的关键环节之一，其信息的可靠性、完整性和及时性是提高审计质量的重要因素。过去审计师与银行通过书面的形式交互函证，不仅存在函证内容单一、保存不便、内容不实等问题，而且还在传输过程中容易丢失。推进函证业务数字化，符合“十四五”规划加快数字化发展的要求，有助于提高企业会计信息质量和审计工作质量，降低企业和银行成本。

 

陈佳表示，数字技术在中国银行业数字化转型中的作用是无以复加的。函证业务数字化是一个试点，未来银行的数字化转型“案例”将如雨后春笋般涌现。前期银行业通过数字化转型提升了函证业务、票据业务的效率和安全性规范性问题；后期银行业一旦完成信创，则可以开启全局性的数字化战略——无论是银行业旧的前中后台、旧的部门银行、旧的高低柜和VIP室，无论是总行分行还是支行网点，无论是银行业自身还是宏观审慎监管，都可能经历史诗级别的改革。

 

他还指出，这些都是基于但不限于区块链技术在内的数字技术和金融业态完美结合，数字化技术在可见的未来将不断嵌入银行业的具体实操中。此次函证业务数字化之后，数字乡村、数字网点、数字货币等等都将随着金融科技数字化转型逐步推广铺开。这些基础业务的数字化反过来又将推进银行业自身的管理运营逐步数字化，最终中国的银行业数字化监管与银行业新业态将彼此促进，真正实现银行业数字化转型的跨越发展。